Как при УСН (15%) учесть возврат поступивших авансов покупателю?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!Проконсультируйте пожалуйста по следующему вопросу:ООО на УСНполучает авансовый платеж1 000 000 руб. за поставку товара в декабре 2018 г., данный платеж облагается УСН в сумме 150 000 руб.. Мы платим данную сумму до 31.03.2018 г.Вопрос: Если по каким-либо обстоятельствам ООО в 1 квартале 2019 г. вернет покупателю ранее уплаченный аванс, то данная сумма аванса будет включаться в расходы ООО? Или налог просто останется уплаченным (и зачету) и уменьшению налооблагаемой базы не подлежит?Заранее благодарна!

  Нет, сумму возврата авансового платежа покупателю отражается в доходах с "минусом" на дату возврата.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  Т.е. включаете её не в расходы, а уменьшаете доходы.
• Гражданка Шилова, 
  
  Больше спасибо за ответ! А если сумма доходов за 1 квартал будет меньше возвращаемого аванса, можно поставить отрицательное значение или можно уменьшить частично сумму полученного дохода?
• Цитата: А если сумма доходов за 1 квартал будет меньше возвращаемого аванса, можно поставить отрицательное значение или можно уменьшить частично сумму полученного дохода?

  В этом случае, при превышении доходов на расходами, налоговая база для исчисления АП за 1 квартал будет равна 0. Платить ничего не придется.
• Гражданка Шилова, Прошу прощения за бестолковость ... Но еще раз уточнюсь: Сумму возврата произведенную в 1 квартале 2019 г. 1 000 000 руб. - ставим в полном объеме в уменьшение доходов - 1 000 000 руб. (будет отражено КДиР -) (сумма доходов для примера составит 500 000 руб.). И еще если сумма доходов в 2019 году составит всего 800 000 руб., в данном случае мы платим 1 % УСН от суммы поступивших платежей просто. По факту деятельности за 2019 год будет убыток?
  
  Прошу прощения, каша в голове от этой предоплаты, которая по факту может быть возвращена еще ...
• Цитата: Но еще раз уточнюсь: Сумму возврата произведенную в 1 квартале 2019 г. 1 000 000 руб. - ставим в полном объеме в уменьшение доходов - 1 000 000 руб. (будет отражено КДиР -) (сумма доходов для примера составит 500 000 руб.). И еще если сумма доходов в 2019 году составит всего 800 000 руб., в данном случае мы платим 1 % УСН от суммы поступивших платежей просто. По факту деятельности за 2019 год будет убыток?

  Да, Вы верно рассуждаете.
• Гражданка Шилова, Благодарю еще раз за ответы, огромная конкретная помощь (в океане информации)!
  
  С Наступающим Новым годом и Рождеством! Счастья, радости, улыбок!!!
• Елена Все время учусь, рада помочь!
  И Вам всех благ в Новом году!)😉