Расчет налоговой нагрузки по УСН (доходы минус расходы)

Comments

• Добрый день
  пойдем от противного:
   Налоговая запрашивает расшифровку расходов у ИП на УСН
• Здравствуйте. Правильно ли я поняла, что конкретных цифр нет?
• вот еще нашла
  Безопасная налоговая нагрузка при УСН (5%)
  

  Цитата: ВопросПринесли с налоговой письмо о том, что у нашего ИП за 2013 год маленькая налоговая нагрузка. Мы на УСН (доходы-расходы). В процентах у нас - 0,5 % (по книге доходов и расходов, предоставленной нами). А положено по нашим оборотам, как они утверждают, 3,8 % и они недополучают от нас, якобы налогов" в полном объеме". Расходы все у нас обоснованны. Чего нам стоит опасаться от налоговой после этого письма?ОтветВ случае выявления факта низкой налоговой нагрузки налоговые органы вправе затребовать подачи пояснений по причинам её возникновения. При этом если организация проигнорирует требование проверяющих о даче пояснений, возможны дальнейшие запросы, вызовы на комиссию, назначение камеральных и выездных проверок. Однако налоговой или административной ответственности за неподачу пояснений по причинам возникновения низкой налоговой нагрузки не предусмотрено. Следовательно, во избежание дополнительных запросов, вызовов на комиссию и внеплановых проверок со стороны налоговых органов, наиболее правильным и безопасным будет дать пояснения проверяющим по причинам возникновения низкой налоговой нагрузки. Возможные вопросы со стороны налоговых органов и приемлемые ответы на них приведены ниже в рекомендации.Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Статья:Готовые ответы на все вопросы инспектора о налоговой нагрузке Инспекторы требуют пояснений от компаний, у которых налоговая нагрузка ниже максимальной или средней. Одним из таких требований с нами поделилась читательница (копия письма есть в редакции). В запросе 11 пунктов, по которым надо раскрыть весь бизнес компании до мелочей. Если проигнорировать запрос налоговиков, то штрафа за это нет (см. подверстку), но тогда не исключены новые запросы, вызовы на комиссию и проверки. Безопаснее дать ответ, но так, чтобы не навредить компании.*Инспектора интересуют. Проводимые мероприятия для повышения налоговой нагрузки.Что ответить.Здесь лучше в общих чертах рассказать, что компания планирует сделать для увеличения доходов.* Например, выйти на новые рынки сбыта, сократить расходы на непрофильные производства, повысить цены на продукцию и т. п. Но не стоит писать, что компания манипулирует доходами или расходами. Инспектора интересуют. Основные поставщики и покупатели с указанием реализуемых товаров. Что ответить. В законодательстве нигде не сказано, какие контрагенты относятся к основным. Например, можно отнести к ним тех, с кем оборот больше 1 млн рублей. Давать список всех контрагентов излишне и необязательно. Чем их больше, тем больше встречек проведут инспекторы.*Инспектора интересует. Перечень производимой продукции согласно номенклатуре. Что ответить.Список продукции можно подготовить, просто распечатав оборотную ведомость по счету 43 «Готовая продукция». Но стоимость лучше удалить, иначе инспекторы потом могут использовать эту информацию на проверке.* В реальности же отпускные цены могут отличаться.Инспектора интересуют. Фактически осуществляемый основной вид деятельности и дополнительные виды деятельности. Что ответить.Достаточно пояснить, что наименование основного и дополнительных видов деятельности перечислены в ЕГРЮЛ. Если фактически компания ведет деятельность, не названную в госреестре, об этом сообщать рискованно. За несообщение о новом виде деятельности возможен штраф 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ). Но безопаснее как можно скорее внести реальную деятельность в ЕГРЮЛ.*Инспектора интересует. Объем продаж в количественном выражении. Что ответить.По счету 90 «Продажи» компания отражает только стоимость реализуемых товаров. А количественный учет она ведет лишь по счету 43, на котором отражает себестоимость проданной продукции. Если сформировать обороты по этому счету, то можно получить количество проданных товаров. Объем продаж можно объединить с перечнем продукции.* Инспектора интересует. Цена реализации единицы основных видов продукции. Что ответить. Как правило, не всегда на одну и ту же продукцию цены одинаковы. Это зависит от разных факторов — объема закупок, территории продаж (экспорт или внутренний рынок) и других причин. Поэтому инспекторам можно пояснить, что цены плавающие и конкретную сумму компания определяет в договорах с контрагентами.*Инспектора интересует. Точка безубыточности. Что ответить.Расчет точки безубыточности обычно не входит в обязанности главбуха. Этим занимается финансовая служба. Если такие расчеты в компании есть, то можно их представить налоговикам, ничего страшного в этом нет. Ведь точка безубыточности показывает лишь минимальный объем производства для покрытия всех расходов. Если расчетов нет, то можно так и сообщить.*Инспектора интересуют. Основные статьи расходов и меры, направленные на их снижение. Что ответить.Основные статьи расходов — это материалы, зарплата с отчислениями в фонды, амортизация. Что касается зарплаты, то этот показатель только растет в связи с увеличением МРОТ, среднеотраслевых зарплат, инфляции и прожиточного минимума. Это и стоит пояснить налоговикам. А по другим статьям можно написать, что сокращение затрат нецелесообразно.* Например, из-за более дешевых материалов ухудшится качество товаров компании.Инспектора интересуют. Перспективы расширения рынка сбыта. Регионы поставок. Что ответить.Это явно лишняя информация для налоговиков. Инспекторам можно пояснить, что данная информация требует маркетинговых исследований, а договор на такие услуги компания не заключала. Можно добавить, что по требованию инспекции компания готова оплатить исследования и учесть их стоимость в расходах.*Инспектора интересуют. Помещения в собственности или аренде с информацией об арендодателе. Что ответить.Можно распечатать список активов по счету 01 «Основные средства», выбрав оттуда те, которые входят в группу «Здания и сооружения». А список арендованных объектов необходимо вести на забалансовом счете, с которого можно сделать выборку.*Инспектора интересует. Количество работников, занятых в основном и в других видах деятельности. Что ответить.Эти сведения есть в статистической форме П-4, которую многие компании сдают в статистику. Форму можно приложить к ответу, выделив в ней маркером нужные цифры.*Будет ли штраф, если не объяснить низкую нагрузку?Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:— Нет, на камеральной проверке инспекция вправе запросить пояснения лишь при ошибках, противоречиях или несоответствиях, к которым низкая налоговая нагрузка не относится. А значит, не применяется и ответственность за неисполнение требований.*Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:— Инспекция вправе запросить информацию вне рамок проверки на основании статьи 31НК РФ. Но за непредставление пояснений налоговая либо административная ответственность не предусмотрены.*